Государственная фискальная служба Украины в Письме от 01.02.2016 года № 3069/7/99-99-22-04-02-17 рассказала о проведении проверок в 2016 году

В соответствии с подпунктом 78.1.1 пункта 78.1 статьи 78 Кодекса в редакции Закона № 909 (ЗУ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году») с 01.01.2016 возможность проведения документальных внеплановых проверок оставлена ​​только для проверок по вопросам соблюдения валютного и другого законодательства, не урегулированного настоящим Кодексом.

В связи с этим в случае получения контролирующим органом налоговой информации, свидетельствующей о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства, организацию и проведение документальных внеплановых проверок целесообразно осуществлять на основании подпункта 78.1.4 пункта 78.1 статьи 78 Кодекса (выявлена ​​недостоверность данных, содержащихся в налоговых декларациях, представленных налогоплательщиком, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на письменный запрос контролирующего органа, в котором указано о выявленной недостоверности данных, и соответствующую декларацию в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса).

С целью предотвращения конфликтных ситуаций и судебных споров с налогоплательщиками при организации и проведении внеплановых документальных проверок при обстоятельствах, указанных в подпункте 78.1.4 пункта 78.1 статьи 78 Кодекса, необходимо обеспечить:

 осуществление надлежащего анализа полученной налоговой информации;

проведение анализа влияния налоговой информации на достоверность данных, содержащихся в соответствующих налоговых декларациях;

надлежащего оформления и направления с соблюдением требований пункта 73.3 статьи 73 и подпункта 78.1.4 пункта 78.1 статьи 78 Кодекса запросов налогоплательщикам с указанием оснований для их направления, информации, содержащей данные о выявленных фактах, подтверждающих недостоверность данных деклараций, перечень информации и документов, которые необходимо предоставить, и тому подобное.

Также с целью организации и проведения внеплановых документальных проверок налогоплательщиков следует проанализировать наличие иных обстоятельств, в соответствии с Кодексом могут быть основанием для их проведения, предусмотренных пунктом 78.1 статьи 78 Кодекса.

Что касается проведения документальных внеплановых проверок, начатые до вступления в силу Закона № 909, то такие проверки завершаются в соответствии с основаниями, из которых они предназначены, и приказов об их проведении.